一文解读：私募基金公司审计流程及注册事项

一文解读：私募基金公司审计流程及注册事项

　　1、哪些管理人审计报告需要由证监会备案的事务所出具审计报告?

　　答：根据现行的规定，目前明确的有两类私募管理人，其审计报告应由证监会备案的会计师事务所出具：

　　①截至2023年末，管理规模在5亿元以上的管理人，需要由证监会备案的会计师事务所进行审计。

　　②同一控股股东、实际控制人控制的两家以上私募基金管理人的，需要由证监会备案的会计师事务所进行审计。

　　2、管理规模5亿是怎么计算的?

　　答：中基协Zui新通知中规定，管理规模在5亿元以上的管理人需要由证监会备案的会计师事务所进行审计。很多管理人会有这样的疑惑，5亿规模要怎么计算?以哪种口径为准

　　Zui简单的方式就是看一下中基协私募管理人公示信息页面“管理规模区间〞字段里的管理规模有没有超过5亿。

　　中基协此处的基金管理规模计算口径是，以相关基金在

　　AMBERS系统填报的运行表中期末净资产为准。其中，如相关基金新设立，且尚未更新运行表，以募集资金规模为准。基金指正在运作的基金，不包括己经清盘的基金。

　　3、哪些主体必须做审计?

　　答：①私募基金管理人，无论是公司型、合伙型，还是证券类、股权类，都需要进行审计，向中基协报送审计报告。

　　②私募基金，截至2023年12月 31日，正在运作的自主发行类私募股权基金(含FOF)、创业投资基金(含FOF)、私募资产配置基金，包括契约型、合伙型、公司型等各类组织形式，需提交审计报告并填报基金财务监测信息。

　　4、是否所有私募基金都要做审计?

　　答：并不是!

　　①目前私募证券基金暂时没有强制要求进行审计。

　　②针对私募股权基金(含FOF)、创业投资基金(含FOF)、私募资产配置基金，以下情形也不用审计：

　　(1)基金成立日在2023年10月1日(含)之后。

　　(2〕在中基协财务监测报告模板更新上线前已经在AMBERS系统提交“

　　清算结束〞申请并上传了清算报告的基金，这里提到的财务监测报告模板更新上线时间基本上是在2023年底。

　　以上2类基金的2023年度财务监测报告信息中“审计信息”栏目为选填项，也就是说可以选择不进行审计。

　　5、已经清算的基金还需要审计吗?

　　答：根据上文回答内容可知，在中基协财务监测报告模板更新上线前己经在AMBERS系统提交 “清算结束” 申请并上传了清算报告的基金，可以不用审计。

　　那么，由此我们可以推论出2种情形：

　　① 如果管理人在2023年底之前已经提交了基金的“清算结束”申请，提交了清算报告，完成了整个清算流程，就不用再提交审计报告

　　② 如果管理人在2023年底之前只提交了“清算开始“申请，基金正在清算过程中，还没有完成清算，那么还需要提交审计报告。

　　6、审计报告报送的截止时间是什么时候?

　　答：①私募管理人审计报告及财务信息，2023年度的报送截止时间为2024年4月30日。

　　②各类型私募基金财务监测报告(含审计报告)，2023年度报送截止时间为2024年6月 30日。

　　7、未按时报送审计报告有什么后果?

　　答：

      ①列为信息报送异常情形，并在管理人公示信息页面进行公示。

　　②暂停基金备案，直至完成整改。

　　③整改完成之后，信息报送异常公示将继续保留6个月才能消失。

　　④超过12个月仍未完成整改，将被列为经营异常机构。